Dichiarazione di successione: la guida pratica
La Dichiarazione di successione è l'adempimento fiscale obbligatorio per comunicare all'Agenzia delle Entrate il patrimonio del defunto e calcolare l'imposta di successione. Va presentata entro 12 mesi dal decesso.
Chi è obbligato a presentarla
Sono obbligati: eredi (anche minori, tramite genitori/tutori), legatari, esecutori testamentari, amministratori dell'eredità. Se ci sono più eredi, basta una sola dichiarazione firmata da uno di loro.
Esonero: se l'eredità è devoluta al coniuge e ai parenti in linea retta, ha valore complessivo non superiore a 100.000 € e non comprende immobili o diritti reali immobiliari, la dichiarazione non è dovuta.
Termini e modalità
La dichiarazione va presentata entro 12 mesi dal decesso, esclusivamente in via telematica tramite il servizio dell'Agenzia delle Entrate (anche con l'aiuto di un notaio, commercialista o CAF). Per ritardi si applicano sanzioni dal 120 % al 240 % dell'imposta.
Documenti necessari
- Atto di morte (Comune).
- Certificato di stato di famiglia storico del defunto e degli eredi.
- Codici fiscali di defunto ed eredi.
- Eventuale testamento e atto di accettazione.
- Documentazione patrimoniale: visure catastali immobili, estratti conto bancari, dossier titoli, polizze, partecipazioni societarie.
- Eventuali passività deducibili (debiti, spese mediche ultimi 6 mesi, spese funebri fino a 1.550 €).
Imposte e versamenti
Vengono liquidati: imposta di successione (4 / 6 / 8 % oltre franchigia), imposta ipotecaria (2 % sugli immobili), imposta catastale (1 %), imposte di bollo e tasse ipotecarie. Per la prima casa l'aliquota ipotecaria/catastale è ridotta a 200 € ciascuna se almeno un erede ha i requisiti prima casa.
Domande frequenti
- Cosa succede se non presento la Dichiarazione di successione?
- Si applicano sanzioni dal 120 % al 240 % dell'imposta dovuta, oltre agli interessi. Inoltre non si possono trasferire gli immobili a proprio nome (voltura catastale) finché la dichiarazione non è presentata.
- Posso presentarla da solo o serve un notaio?
- Si può presentare in autonomia tramite il portale dell'Agenzia delle Entrate, ma per successioni con immobili o complesse è fortemente consigliato un notaio o commercialista.
- Si può rateizzare l'imposta di successione?
- Sì: il 20 % entro 60 giorni dalla notifica dell'avviso, il restante in 8 rate trimestrali (12 per importi oltre 20.000 €), con interessi.
Wegbegleiter – l'app per i momenti difficili
Liste, modelli di lettere e una cartella d'emergenza cifrata – inizia gratis.