Calcolare l'imposta di successione nell'area DACH
L'imposta di successione dipende dal domicilio del defunto, dal grado di parentela e dal valore netto dell'eredità. Questa guida offre i punti di riferimento essenziali per una stima rapida nei tre paesi di lingua tedesca.
Svizzera: decidono i cantoni
In Svizzera l'imposta è cantonale (a volte comunale); la Confederazione non preleva. Coniuge e partner registrato sono esenti in tutti i cantoni. I discendenti diretti sono esenti nella maggior parte dei cantoni, ma tassati con aliquota ridotta in alcuni (AI, LU, NE, VD). Gli altri eredi sono soggetti a un'aliquota progressiva dal 15 % al 55 %.
Germania: franchigie elevate, aliquota progressiva
Franchigie personali (ErbStG):
- Coniuge: 500.000 €
- Figli: 400.000 €
- Nipoti: 200.000 €
- Genitori: 100.000 €
- Fratelli, terzi: 20.000 €
Sopra la franchigia, aliquote dal 7 % al 50 % secondo la classe fiscale. La casa familiare può essere esente a determinate condizioni.
Austria: imposta di successione abolita dal 2008
Dal 2008 l'Austria non applica più l'imposta di successione. Restano l'imposta sui trasferimenti immobiliari (Grunderwerbsteuer) e gli obblighi di dichiarazione per donazioni oltre determinate soglie.
Metodo di calcolo
Servono: inventario, grado di parentela, donazioni degli ultimi 10 anni (DE), domicilio del defunto.
- Valore netto dell'eredità.
- Franchigia dedotta.
- Aliquota per grado di parentela.
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Domande frequenti
- Il coniuge paga?
- No in CH e AT. In DE si applica una franchigia di 500.000 €.
- E i figli?
- In DE 400.000 € per figlio e per genitore. In CH per lo più esenti. In AT nessuna imposta.
- Le donazioni contano?
- In Germania sì: quelle degli ultimi 10 anni riducono la franchigia disponibile.
- Chi dichiara?
- Gli eredi. In Germania la comunicazione al Finanzamt è obbligatoria entro 3 mesi.
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