Erbschaftssteuer Italien: Freibeträge für Angehörige
Italien gehört zu den steuerlich freundlichsten Erbländern Europas. Ehegatten und Kinder profitieren von einem Freibetrag von <strong>1 Million Euro pro Person</strong> und einem Steuersatz von nur 4 %. Dieser Ratgeber zeigt, welche Sätze und Freibeträge für welche Erben gelten.
Wer zahlt Erbschaftssteuer in Italien?
Die imposta di successione fällt auf das gesamte Erbe an, das eine Person in Italien oder als Resident in Italien empfängt. Bei Nicht-Residenten unterliegt nur das in Italien belegene Vermögen der Steuer. Berechnungsgrundlage ist der Wert des Nettonachlasses (Aktiven minus abzugsfähige Schulden und Begräbniskosten).
Sätze nach Verwandtschaftsgrad
- Ehegatten und Kinder (in gerader Linie): Freibetrag 1'000'000 € pro Begünstigtem, Satz 4 % auf den übersteigenden Teil.
- Geschwister: Freibetrag 100'000 € pro Begünstigtem, Satz 6 %.
- Verwandte bis 4. Grad (Onkel/Tante, Cousins) und Verschwägerte bis 3. Grad: kein Freibetrag, Satz 6 %.
- Andere Erben: kein Freibetrag, Satz 8 %.
Bei Erben mit Behinderung (gravi handicap nach Gesetz 104/92) erhöht sich der Freibetrag um zusätzliche 1'500'000 €.
Zusätzliche Steuern auf Immobilien
Für Immobilien im Nachlass fallen zusätzlich an:
- Imposta ipotecaria: 2 % des Katasterwerts (mindestens 200 €).
- Imposta catastale: 1 % des Katasterwerts (mindestens 200 €).
Wenn der Erbe die Immobilie als Hauptwohnsitz (prima casa) nutzt, gelten beide Steuern als Pauschalbetrag von je 200 €.
Rechenbeispiele
Beispiel 1 – Ehefrau erbt 1,5 Mio. € von Ehemann (kein Immobilienanteil):
Freibetrag 1 Mio. €, steuerpflichtig 500'000 €, Steuer 4 % = 20'000 €.
Beispiel 2 – Bruder erbt 300'000 €:
Freibetrag 100'000 €, steuerpflichtig 200'000 €, Steuer 6 % = 12'000 €.
Beispiel 3 – Neffe erbt 200'000 €:
Kein Freibetrag, Steuer 6 % = 12'000 €.
So wird die Steuer fällig
Die Steuer wird im Rahmen der dichiarazione di successione (innerhalb von 12 Monaten) berechnet und festgesetzt. Die Zahlung kann in bis zu fünf Jahresraten mit Zinsen erfolgen, sofern die erste Rate (mindestens 20 %) innerhalb von 60 Tagen nach Festsetzung beglichen wird. Imposta ipotecaria und catastale sind sofort fällig.
Fazit
Dank hoher Freibeträge und niedriger Sätze sind italienische Erbschaften für die nächsten Angehörigen meist günstig. Komplex wird es bei Immobilien, ausländischem Vermögen oder weiter entfernten Erben – hier lohnt sich frühe Planung mit einem Steuerberater oder Notar.
Häufige Fragen
- Sind Lebensversicherungen erbschaftssteuerpflichtig?
- Auszahlungen aus Lebensversicherungen sind in Italien steuerfrei und müssen nicht in der dichiarazione angegeben werden.
- Wie wird der Wert von Immobilien berechnet?
- Für die Erbschaftssteuer gilt der Katasterwert, nicht der Marktwert – oft deutlich tiefer.
- Gibt es regionale Unterschiede?
- Nein, die Erbschaftssteuer ist eine Bundessteuer ohne regionale Aufschläge.
- Was passiert bei Vermögen im Ausland?
- Italien besteuert das weltweite Erbe von Residenten. Doppelbesteuerungsabkommen mildern die Belastung in Einzelfällen.
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