Dichiarazione di successione in Italien: Fristen und Kosten
Die <strong>dichiarazione di successione</strong> ist die italienische Erbschaftserklärung gegenüber der Steuerbehörde. Sie ist Pflicht für fast jeden Nachlass und muss innerhalb von 12 Monaten nach dem Tod eingereicht werden. Wer die Frist versäumt, riskiert Bussen und Verzugszinsen.
Was ist die dichiarazione di successione?
Es handelt sich um eine Steuererklärung, mit der die Erben den Nachlass und seine Begünstigten der italienischen Steuerverwaltung (Agenzia delle Entrate) anzeigen. Auf Basis dieser Erklärung werden Erbschafts- (imposta di successione), Hypotheken- (imposta ipotecaria) und Katastersteuer (imposta catastale) berechnet.
Wer ist zur Abgabe verpflichtet?
Pflichtig sind alle Erben, Vermächtnisnehmer und Testamentsvollstrecker. Eine Befreiung gilt, wenn der Nachlass ausschliesslich an Ehegatten und Kinder geht, unter 100'000 € liegt und keine Immobilien oder Immobiliarrechte enthält. In allen anderen Fällen ist die Erklärung Pflicht – auch bei steuerfreien Nachlässen.
Die 12-Monats-Frist
Die Erklärung muss innerhalb von 12 Monaten ab dem Todestag abgegeben werden. Bei verspäteter Abgabe werden Strafen verhängt: 120 % der geschuldeten Steuer bei Versäumnis bis 30 Tage, 240 % bei längerer Verspätung – reduzierbar durch das ravvedimento operoso (Selbstanzeige). Verzugszinsen kommen hinzu.
Wie wird die Erklärung eingereicht?
Seit 2019 ist die Erklärung elektronisch über das Online-Portal der Agenzia delle Entrate (Modello SUC-CES) einzureichen. Möglich ist die Abgabe direkt durch die Erben mit SPID/CIE, durch einen Steuerberater (commercialista) oder einen CAF (Centro di Assistenza Fiscale). Beilagen sind digitalisiert hochzuladen: Sterbeurkunde, Selbsterklärung über die gesetzliche Erbfolge oder das Testament, Katasterauszüge, Bewertungen und Kontonachweise.
Kosten und Steuern
Für Ehegatten und Kinder gilt ein Freibetrag von 1 Mio. € pro Person; darüber 4 % Erbschaftssteuer. Geschwister: 100'000 € Freibetrag, 6 %. Andere Verwandte: 6 % ohne Freibetrag. Nicht-Verwandte: 8 %. Hinzu kommen 2 % imposta ipotecaria und 1 % imposta catastale auf Immobilien (mindestens je 200 €). Gebühren für CAF/Steuerberater: ab 200 €.
Fazit
Beginnen Sie früh mit der Sammlung der Unterlagen – insbesondere für Immobilien sind Katasterauszüge und ggf. Wertgutachten nötig. Bei komplexen Nachlässen oder bei Vermögen im Ausland ist die Beauftragung eines commercialista dringend zu empfehlen.
Häufige Fragen
- Wann entfällt die Erklärungspflicht?
- Bei reinem Familienerbe an Ehegatte und Kinder, ohne Immobilien und mit Aktivvermögen unter 100'000 €.
- Was passiert nach Fristablauf?
- Strafen ab 120 % der Steuer plus Zinsen. Eine Selbstanzeige (ravvedimento) reduziert die Strafe deutlich, wenn rasch gehandelt wird.
- Wie viel kostet ein commercialista?
- Ab ca. 200 € für einfache Erklärungen, bei Immobilien und mehreren Erben 600 € und mehr.
- Muss ich die Steuer sofort zahlen?
- Die Hauptsteuer wird in Raten möglich gemacht (bis zu 5 Jahren); imposta ipotecaria und catastale sind sofort zu begleichen.
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