Erfbelasting berekenen in de DACH-regio
De erfbelasting hangt af van de woonplaats van de overledene, de verwantschap en de nettowaarde van de nalatenschap. Deze gids geeft u de essentiële richtpunten voor de drie Duitstalige landen.
Zwitserland: de kantons beslissen
In Zwitserland heffen de kantons (soms ook de gemeenten) de erfbelasting. Echtgenoten en geregistreerde partners zijn overal vrijgesteld. Directe afstammelingen zijn in de meeste kantons vrijgesteld, in enkele (AI, LU, NE, VD) geldt een verlaagd tarief. Overige erfgenamen worden progressief belast tussen 15 % en 55 %.
Duitsland: ruime vrijstellingen, progressief tarief
Persoonlijke vrijstellingen (ErbStG):
- Echtgenoot: 500.000 €
- Kinderen: 400.000 €
- Kleinkinderen: 200.000 €
- Ouders: 100.000 €
- Broers/zussen, derden: 20.000 €
Boven de vrijstelling geldt 7 % tot 50 %. De gezinswoning kan onder voorwaarden volledig vrijgesteld overgaan.
Oostenrijk: geen erfbelasting sinds 2008
Oostenrijk heeft de erfbelasting in 2008 afgeschaft. Wat overblijft: overdrachtsbelasting (Grunderwerbsteuer) bij onroerend goed en aangifteplicht voor schenkingen boven bepaalde drempels.
Zo rekent u het uit
U heeft nodig: inventaris, verwantschap, schenkingen van de laatste 10 jaar (DE), woonplaats.
- Nettowaarde nalatenschap.
- Vrijstelling aftrekken.
- Tarief volgens verwantschap.
De Wegbegleiter App leidt u stap voor stap door de berekening.
Veelgestelde vragen
- Betaalt de echtgenoot?
- Nee in CH en AT. In DE geldt eerst een vrijstelling van 500.000 €.
- En de kinderen?
- DE: 400.000 € per kind per ouder. CH: meestal vrijgesteld. AT: geen erfbelasting.
- Tellen schenkingen mee?
- In Duitsland wel: schenkingen van de laatste 10 jaar verminderen de vrijstelling.
- Wie geeft aan?
- De erfgenamen. In Duitsland is aangifte bij het Finanzamt verplicht binnen 3 maanden.
Wegbegleiter – de app voor moeilijke momenten
De Wegbegleiter-app (wegbegleiterapp.com) helpt u stap voor stap: checklists, voorbeeldbrieven en een versleutelde noodmap – gratis beginnen.