Erbrecht Belgien: wer erbt, wie viel, mit welcher Steuer
Das belgische Erbrecht ist im Code civil / Burgerlijk Wetboek geregelt. Es schützt Kinder und Ehegatten durch einen Pflichtteil, und die Erbschaftssteuer wird von den drei Regionen (Flandern, Wallonie, Brüssel) eigenständig erhoben.
Gesetzliche Erbfolge
Ohne Testament gilt die gesetzliche Erbfolge in vier Ordnungen: 1) Nachkommen; 2) Eltern + Geschwister/Neffen; 3) sonstige Ascendenten; 4) Onkel, Tanten, Cousins bis zum 4. Grad. Der überlebende Ehegatte erbt neben Kindern den Nießbrauch am gesamten Nachlass; das Volleigentum geht an die Kinder.
Pflichtteil (réserve héréditaire)
Seit der Reform 2018 haben Kinder einen Pflichtteil von zusammen ½ des Nachlasses, unabhängig von ihrer Zahl. Der überlebende Ehegatte hat als Pflichtteil den Nießbrauch an der Familienwohnung samt Mobiliar und mindestens den Nießbrauch an ½ des Nachlasses.
Testament und Schenkung
Drei Testamentsformen: eigenhändig, öffentlich (vor Notar und 2 Zeugen) oder international. Schenkungen zu Lebzeiten werden ggf. auf den Pflichtteil angerechnet.
Erbschaftssteuer nach Region
Die Sätze in direkter Linie und unter Ehegatten:
- Flandern: 3 % bis 50.000 €, 9 % von 50.000–250.000 €, 27 % darüber.
- Wallonie (inkl. Deutschsprachige Gemeinschaft): 3 % bis 12.500 €, gestaffelt bis 30 % über 500.000 €.
- Brüssel: 3 % bis 50.000 €, bis 30 % über 500.000 €.
Für Geschwister, Onkel/Tanten, Neffen und Nicht-Verwandte gelten deutlich höhere Sätze (20–80 %). Die Familienwohnung ist für den Ehegatten in allen Regionen steuerfrei.
Verfahren beim Notar
Der Notar erstellt die Erbenbescheinigung und reicht die Erbschaftserklärung ein. Ohne Notar geht es nur bei sehr einfachen Nachlässen ohne Immobilien und unbestrittener Erbenstellung.
Häufige Fragen
- Wer erbt, wenn kein Testament vorliegt?
- Zuerst Kinder mit Ehegatten-Nießbrauch. Ohne Kinder: Eltern und Geschwister. Ohne Verwandte bis 4. Grad fällt der Nachlass an den Staat.
- Wie hoch ist der Pflichtteil in Belgien?
- Kinder zusammen ½ des Nachlasses. Der Ehegatte hat als Pflichtteil den Nießbrauch an der Familienwohnung und mindestens am halben Nachlass.
- Welche Region gilt für die Erbschaftssteuer?
- Die Region des letzten steuerlichen Wohnsitzes des Verstorbenen (in den letzten 5 Jahren). Bei Wohnsitz in der Deutschsprachigen Gemeinschaft gilt wallonisches Erbschaftssteuerrecht.
- Kann man durch Schenkungen die Steuer senken?
- Ja. Schenkungen unterliegen niedrigeren Sätzen. Schenkungen in den letzten 3 Jahren (Flandern) bzw. 5 Jahren (Brüssel/Wallonie) werden dem Nachlass hinzugerechnet.
- Was kostet der Notar?
- Notarhonorare sind gesetzlich tarifiert. Erbenbescheinigung 150–500 € + MwSt; komplette Nachlassabwicklung mit Immobilien meist 1.500–4.000 €.
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